经济法基础

一、单选题

公司连续3个月没发工资（）【真题内容来自互联网考生回忆】

A员工可以直接解除合同

B员工提前3天通知公司

C员工提前30天通知公司

D员工和公司协商解决

四、不定项

【不定项1】【真题内容来自互联网考生回忆】

公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下：

全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、保险和住房公积金后的工资合150 00元。

应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知:综合所得的减除费用标准为每年60 000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按计算。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4 00以上的，减除费用按20%计算:应纳税所得额不超过20 00元的部分，适用20%的速算扣除扣率。个人所得税税率表(部分)               

要求：根据上述资科。不考虑其他因素素分析回答下列小题。

1. 计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额的下列算式中,正确的是(

)。

A. 5000×(1-20%） ×20%=800(元)

B.5000X(1+20%)X20%=1 200(元)

c.5000×20%=1000（元)

D. 5000÷(1-20%)×20%=1 250(元)

答案：A

2.计算周某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是（

A.[150 000+5000× (1-20%)-60 000]×10%-2 520=6880(元)

B.（150 000+5000-60 000)×10%-2 520=6 980(元)

C.[(150 000+5 000) ×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=3880（元)

D.[150 000+5 000× (1-20%)]× 20%-16 920=13880(元)

答案：A

3.周某2021年度取得的下列所得中,无需缴纳个人所得税的是)。

A.反馈的价值100元的礼品

B.体育彩票中奖收入30 000元

c.教育部颁发的奖金10 000元

D.一年期定期储蓄存款利息1200元

答案：ACD

【不定项2】【真题内容来自互联网考生回忆】

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2021年10月有关经营情况如下，

（1）提供机的服务取得含块值规销售器3604 000元，替游客支付交通费901000元餐饮住宿费1441 600元，门票720800元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。

(2) 出售旅街纪念商品取得合增值税销售额113 000同时收职旅游纪念商品包装费13560元。

(3)购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税額6000，购进办公室,装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元:购进一批办公用品、取得的增值税电子专用发票上往明税额3 900元，因管理不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上往明税额30元。

(4)出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%;销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(    )。

A.(3604 000-901000-1441600-720800)÷(1+6%)x6%=30.600(元)

B. (3604000-720800)÷(1+6%)x6%=163200(元)

C.3604000x6%=216240(元)

D.(3604000-901000-720800)(1+6%)x6%=112 200(元)

计算游公司当月出售旅游纪念商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是(     )。

A.(113000+13560)÷(1+13%)x13%=14560(元)

B.(113000+13560)x13%=16452.8(元)

C.113000÷(1+13%)x13%=13000(元)

D.113000x13%+13560÷(1+13%)x13%=16250(元)

甲旅游公司的下列进项税额中，准予全额抵扣的是（    ）。

A.购进工餐饮服务进30元

B.购进办公室装修用建筑服务的进项税额6300元

C.购进广告服务的进项税额6000元

D.购进办公用品的进项税额3900元 

初级会计实务

一、单选题

2021年1月初，某企业所有者权益总额为3950万元。2021年度实现净利500万元，提取盈余公积100万元，以资本公积转增实收资本350万元，不考虑其他因素2021年12月末该企业所有者权益总额为(    )万元。 【真题内容来自互联网考生回忆】

4450

4100

4350

4000

答案：A

2021年8月1日，某企业购入一批原材料并验收入库，取得增值税专用发票注明的价款为600 000元，增值税税额为78000元。对方代垫的运费为12000元增值税专用发票上注明的增值税额为1080元，全部款项尚未支付。不考虑其他因素，该企业确认应付账款的金额为(     )元。【真题内容来自互联网考生回忆】

600000

678000

612000

691080

答案：D

甲公司为增值税一般纳税人，通过竞标方式获得一个为某客户提供3年服务的合同，为取得该服务合同，甲公司支付外部律师尽职调查费5万元，为投标发生的差旅费2.8万元,销售人员佣全6万元、预期这些支出未来均能收回。该公司根据年度业绩，向销售部门经理支付年度奖金

1.5万元，不考虑税费等其他因素，下列各项中,该项目的合同取得成本为（    ）万元。 【真题内容来自互联网考生回忆】

A.153

B.13.8

C.7.8

D.6

答案:D 

某企业采用备抵法核算应收账款减值损失。2021年12月末按应收账款计算的坏账准备金额为53000元，本月计提坏账准备前“坏账准备”科目的货方余额为3000元，下列各顶中，该企业计提坏账准备会计处理正确的是(    )。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.借：信用减值损失50000  贷：坏账准备50000

B.借：信用减值损失53000  贷：坏账准备530000

C.借：信用减值损失3000    贷：坏账准备3000

D.借：资产减值损失50000  贷：坏账准备50000

答案：A

下列各顶中,企业应通过“其他货币资金”科目核算的是(    )【真题内容来自互联网考生回忆】

A.销售商品收到商业承兑汇票

B.用单位信用卡支付管理部门购书款

C.购买力公用品开出现金支票

D.采购原材料开出银行承兑汇票

答案：B

二、多选题

下列各项中,企业应通过“财务费用”科目核算的有(    )【真题内容来自互联网考生回忆】

A.短期借款的利息费用

B.支付银行承兑汇票的手续费

C.外币应收账款产生的汇兑损益

D.财务部门发生的办公费用

答案：ABC 

下列各项中,属于制造业企业产品成本计算方法的有(    )【真题内容来自互联网考生回忆】

A. 品种法

B. 分批法

C. 分步法

D. 估算法

答案：ABC 

下列各项中，关于包装物会计处理表述正确的有(    )【真题内容来自互联网考生回忆】

A.随商品出售单独计价的包装物成本计入销售费用

B.生产领用作为产品组成部分的包装物成本计入生产成本

C.随商品出售不单独计价的包装物成本计入销售费用

D.出租包装物的摊销额计入其他业务成本

答案：BCD

下列各项中,企业应通过“其他应付款”科目核算的有(   )【真题内容来自互联网考生回忆】

A.应付存入保证金

B.应付职工防暑降温费

C.应付租入包装物租金

D.应付供货单位货款

答案：AC

下列各项中,属于政府财务会计要素的有(    )【真题内容来自互联网考生回忆】

A. 资产

B. 预算收入

C. 净资产

D. 预算支出

答案：AC

三、判断题

企业购建固定资产的现金，是经营活动吗（）【真题内容来自互联网考生回忆】 

四、不定项

【不定项1】【真题内容来自互联网考生回忆】

甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，从事机械制造，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，按净利润10%提取法定盈余公积。2021年1月1日所有者权益总额为5000万元，其中实收资本3000万元，资本公积1000万元，其他综合收益200万元，盈余公积200万元，未分配利润600万元。2021年度甲公司发生如下经济业务：

(1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为1000万元（与公允价值相符），增值税税额为130万元；同时甲公司增加实收资本800万元，相关法律手续已办妥。

(2)出售一项专利技术，售价100万元，增值税税额为6万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本80万元，累计摊销额20万元，未计提减值准备。

(3)结转出售固定资产清理净收益60万元。

(4)接受非关联方捐赠现金100万元，己存入银行。

(5)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入9000万元，发生营业成本5000万元、税金及附加500万元、销售费用100万元、管理费用200万元、财务费用80万元，营业外收入180万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

(1)根据期初资料和资料(1)，下列各项说法中正确的是()。

A、甲公司固定资产增加1130万元

B、甲公司增加实收资本800万元

C、甲公司接受投资后的所有者权益总额为6130万元

D、甲公司减少应交税费130万元

正确答案：BCD

(2)根据资料(2)，下列会计处理正确的是()。

A、确认资产处置损益40万元

B、确认其他业务收入100万元

C、确认营业外收入40万元

D、增加应交税费6万元

正确答案：AD

(3)根据资料(3)和(4)，下列说法正确的是()。

A、固定资产清理净收益影响企业营业利润

B、接受非关联方现金捐赠影响营业利润

C、固定资产清理净收益影响营业外收入

D、接受非关联方现金捐赠计入资本公积

正确答案：A

(4)根据资料(1)至(5)，甲公司2021年度的营业利润为

)万元。

A、3120

B、3220

C、3250

D、3150

正确答案：B

(5)根据期初资料、资料(1)至(5)，假定甲公司无任何纳税调整事项，则2021年年末未分配利润余额为()万元。

A、600

B、3225

C、2962.5

D、2625

正确答案：C