初级实务

不定项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务是生产销售食品,确认销售收入的同时结转销售

成本。2018年12月,甲公司发生的有关经济业务如下

(1)3日,向乙公司销售M食品一批并开具增值税专用发票。商品的不含税标价为30000

元,实际成本为210000元,适用的增值税税率为16%,经商定,甲公司给予乙公司10%的

商品折扣;此外,在销售合同中规定现金折扣的条件为2/10,1/20,N/30(不考虑增值税

因素)。M食品于当日发出,符合收入确认条件。甲公司于12月12日收到乙公司贷款并存

入银行。

(2)17日,上月销售的一批E食品因质量问题被退回。甲公司同意退货,并开具增值税专

用发票(红字),贷款已转账退回,食品已验收入库。该批食品的实际成本为150000元

上月已确认销售收入200000元。

(3)31日,甲公司收到丙公司支付的当月专利权使用费。甲公司于2018年1月1日向丙

公司转让一项专利使用权,协议约定转让期为5年,每月末收取使用费100000元(不含增

值税)。甲公司按协议约定的收款时间确认收入,该专利权每月摊销额为50000元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

根据资料(1),12月3日,甲公司确认应收账款的入账金额是(  )元。

A.306936

B.270000

C.313200

D.348000

【参考答案】C

2.根据资料(1),下列各项中,12月12日甲公司收到贷款时相关会计科目处理正确的是（ ）

A.借记“财务费用”科目5400元

B.借记“销售费用”科目5400元

C.借记“财务费用”科目6960元

D.借记“银行存款”科目307800元

【参考答案】AD

3.根据资料(2),下列各项中,甲公司销售退回会计处理结果表述正确的是(  )。

A.本月库存商品增加150000元

B.本月主营业务成本减少150000元

C.本月销售费用增加50000元

D.本月主营业务收入减少200000元

【参考答案】ABD

4根据资料(3),下列各项中,甲公司转让专利使用权相关会计处理表述正确的是(  )。

A. 取得的专利权使用费100000元计入主营业务收入

B.取得的专利权使用费100000元计入其他业务收入

C.对该项专利权计提的摊销额50000元计入其他业务成本

D.对该项专利权计提的摊销额50000元计入管理费用

【参考答案】BC

2.某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生职工薪酬相关业务如下:

(1)5日,经批准向生产车间生产工人发放生活困难补助共计10万元,款项以银行存款支

付。该项补助本月计入生产成本。

(2)10日,发放上月工资共计230万元,其中企业代扣职工房租3万元,代扣个人所得税

7万元,以银行存款实发工资220万元

(3)31日,分配本月工资费用。本月产品生产工人工资为180万元,车间管理人员工资为

50万元。同日,根据本月工资总额的2%和2.5%分别计提工会经费和职工教育经费。

(4)该企业实行累积带薪缺勤制度,未使用的年休假只能向后结转一个年度。每名职工每

年可享受5个工作日带薪年休假,职工休假时首先使用当年的权利,不足部分再从上年结转

休假中扣除。31日,预计2019年生产车间有20名生产工人将享受6个工作日带薪年休假。

该企业生产工人平均每个工作日工资为300元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表）

1.根据资料(1),下列各项中,该企业确认和发放生产工人生活困难补助相关会计处理正

确的是 (  )

A.支付款项时

借:应付职工薪酬—一职工福利费10

贷:银行存款

B.确认职工福利时:

借:制造费用

贷:应付职工薪酬一一职工福利费10

C.支付款项时

借:制造费用10

贷:银行存款

D.确认职工福利时:

借:生产成本

贷:应付职工薪酬一一职工福利费10

【参考答案】AD

2.根据资料(2),下列各项中,该企业发放工资相关会计科目处理表述正确的是(  )

A.支付工资时,借记“应付职工薪酬”科目230万元

B.代扣职工房租时,贷记“其他应收款”科目3万元

C.支付工资时,贷记“银行存款”科目220万元

D.代扣个人所得税时,贷记“应交税费一一应交个人所得税”科目7万元

【参考答案】ABCD

3.根据资料(3),下列各项中,该企业确认本月职工薪酬相关会计科目处理正确的是(  )。

A.借记“制造费用”科目52.25万元

B.贷记“其他应付款”科目10.35万元

C.贷记“应付职工薪酬”科目240.35万元

D.借记“生产成本”科目188.1万元

【参考答案】ACD

3.某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的固定资产相关业务如下:

(1)8日,购入一台用于车间生产的M设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明

的价款为100万元,增值税税额为16万元;发生安装费4万元,取得经税务机关认证的增

值税专用发票注明的増值税税额为0.4万元。该设备于当日达到预定可使用状态。款项已通

过银行存款支付。

(2)15日,委托外单位对本企业行政部门办公设备进行日常维护修理,发生维修费4万元,

取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的増值税税额为0.64万元,款项已通过银行存

款支付。

(3)25日,出售生产车间N设备一台,开具的增值税专用发票上注明的价款为40万元,

增值税税额为6.4万元,款项己存入银行。该设备原值为200万元,截至本月初已计提折旧

140万元,已计提减值准备10万元,出售时应补提当月折旧2万元

1.根据资料(1),M设备的入账成本是(  )万元

A.116

B.100

a com

C.104

D.120.4

【参考答案】C

2.根据资料(2),下列各项中,该企业支付修理费会计处理正确的是(  )。

A.借:管理费用

应交税费——应交增值税(进项税额)0.64

贷:银行存款

B.借:在建工程4.64

贷:银行存款

C.借:在建工程

应交税费——应交增值税(进项税额)0.64

贷:银行存款

4.64

D.借:管理费用4.64

贷:银行存款4.6

【参考答案】A

3. 根据资料(3),下列各项中,该企业出售N设备转入清理相关会计科目处理正确的是（ ）

A.借记“固定资产清理”科目48万元

B.借记“固定资产减值准备”科目10万元

C.贷记“固定资产”科目200万元

D.借记“累计折旧”科目142万元

【参考答案】ABCD

4.根据资料(3),下列各项中,该企业收到出售固定资产价款和结转出售损失相关会计科

目处理正确的是(  )

A.贷记“应交税费—一应交增值税(销项税额)”科目6.4万元

B.借记“银行存款”科目46.4万元

C.借记“资产处置损益”科目8万元

D.借记“营业外支出”科目16万元

【参考答案】ABC

4.甲公司是增值税一般纳税人,2018年12月发生固定资产相关业务如下:

(1)1日,甲公司生产设备的原价总额为960万元,已计提折旧总额为320万元,其中

台原价为60万元的设备上月己提足折旧,但仍在继续使用,另一台原价为20万元的设备,

上月已达到预定可使用状态,但尚未投入使用,甲公司对生产设备均采用年限平均法计提折

日,月折旧率1%

(2)14日,接受乙公司投入需安装的M生产设备,合同约定的价值为200万元,取得经税

务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为32万元,由乙公司支付税款。合同约定的

M生产设备价值与公允价值相符。按投资合同约定,乙公司在甲公司注册资本中所占份额的

部分为180万元。至12月末,M生产设备尚在安装调试。

(3)28日,因遭受台风袭击损耗N生产设备,N生产设备原价为50万元,包含本月折旧在

内已计提折旧29万元,未计提减值准备。损毁的材料变价收入为1万元,开具的增值税专

用发票注明的增值税税额为0.16万元,款项已存入银行,经保险公司核定应赔偿损失10

万元,款项尚未收到。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表）

根据资料(1),甲公司当月生产设备应计提的折旧金额是(  )

A、9

B.8.8

C.9.4

D.9.6

【参考答案】A

2.根据资料(2),下列各项中,甲公司接受设备投资的会计科目处理正确的是(  )。

A.借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目32万元

B.贷记“实收资本”科目180万元

C.贷记“资本公积”科目52万元

D.借记“固定资产”科目200万元

【参考答案】ABC

3.根据资料(3),下列各项中,关于甲公司N生产设备损毁的会计处理正确的是(  )

A.将损毁设备转入清理时:

借:固定资产清理         21

累计折旧            29

贷:固定资产                50

B.取得残料变价收入时

借:银行存款              1.16

贷:固定资产清理             1   

应交税费一应交增值税(销项税额)        0.16

C.保险公司核定赔偿时:

借:其他应收款          10

贷:营业外收入            10

D.将损毁设备转让清理时

借:待处理财产损溢          21

累计折旧            29

贷:固定资产          50

【参考答案】AB

4.根据资料(3),下列各项中,关于结转N生产设备损毁净损失的会计科目处理正确的是（ ）

A.借记“营业外支出”科目10万元

B.贷记“固定资产清理”科目10万元

C.借记“待处理财产损溢”科目20万元

D.贷记“资产处置损益”科目20万元

【参考答案】AB

5.某企业为增值税一般纳税人,主要生产M、N两种产品,采用品种法计算产品成本,2018

年12月发生与M、N产品相关业务如下所示

(1)该企业设有供水和供电两个辅助车间。采用交互分配法分配辅助生产费用,辅助生产

车间不单独核算制造费用。本月发生水费100000元,电费240000元,各部门耗用的水、电

数量如下表所示

(2)本月基本生产车间发生的其他费用如下:车间管理人员薪酬5000元,固定资产折旧

9000元。另以银行存款支付车间劳动保护用品费用2000元。

(3)月末,该企业按M、N产品生产工时比例分配基本生产车间制造费用,其中,M产品生

产工时为产品生产工时为300小时,N产品生产工时为产品生产工时为200小时。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.根据资料(1),下列各项中,关于交互分配法的表述正确的是(  )

A.不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况

B.该方法提高了辅助生产费用分配的正确性

C.该方法按照辅助生产车间受益多少的顺序分配生产费用

D.该方法下辅助生产费用通过两次分配完成,加大了分配的工作量

【参考答案】BD

2.根据资料(1),下列各项中,关于该企业辅助生产车间交互分配辅助费用表述正确的是（ ）

A.供电车间交互分配率为1元/度

B.供水车间交互分配率为5元/吨

C.供电车间对外分配的费用总额为220000元

D供水车间对外分配的费用总额为120000元

【参考答案】ABCD

3.根据资料(1),下列各项中,关于该企业辅助生产车间对外分配辅助费用表述正确的是（ ）

A.计入管理费用的电费为20000元

B.计入制造费用的水费为90000元

C.计入管理费用的水费为20000元

D.计入制造费用的电费为198000元

【参考答案】BD

4.根据资料(2),下列各项中,该企业归集基本生产车间制造费用会计处理正确的是(  )。

A.归集车间劳动保护用品费用

借:制造费用       2000

贷:银行存款        2000

B.归集车间固定资产折旧费用

借:制造费用       9000

贷:累计折旧        9000

C.归集车间物料消耗费用:

借:制造费用       1000

贷:原材料          1000

D. 归集车间管理人员薪酬

借:制造费用       50000

贷:应付职工薪酬     50000

【参考答案】ABD 

5.根据资料(1)至(3),下列各项中,该企业M、N产品应负担的制造费用计算正确的是（  ）

A.N产品应负担的制造费用为139600元

B.M产品应负担的制造费用为209400元

C.N产品应负担的制造费用为140000元

D.M产品应负担的制造费用为210000元

【参考答案】AB

初级经济法

多选题

1.应通过应交税费核算的是（  ）

A.对外销售应交税费的资源税

B.计算应交纳的城建税

C.对外转让厂房应交纳的土地增值税

D.购买专利技术需缴纳的印花税

【参考答案】ABC

不定项选择题

1.甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下

(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。

(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元

(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。

(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、

税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税280万元。

已知:企业所得税税率为25%;新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照

研究开发费用的75%加计扣除。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应该调增的是（  ）

A.直接向某养老院捐赠10万元

B.国债利息收入40万元

C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元

D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元

【参考答案】AC

2.下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是（  ）

A.纳税调减191万元

B.纳税调减145.5万元

C.纳税调增145.5万元

D.纳税调增194万元

【参考答案】B

3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中,正确的是（  ）

A.纳税调增23.2万元 

B.纳税调减23.2万元

C.纳税调减20万元

D.纳税调增20万元

【参考答案】A

2.2018年6月甲公司在P银行开立基本存款账户。2018年6月12日,财务人员王某代理甲公司向P银行申请签发一张金额为100万的银行汇票,交于业务员张某到异地乙公司采购货物;张某采购货物金额为99万元,与票面金额相差1万元,乙公司发货后,张某将汇票交

付乙公司财务人员李某,李某审査后填写结算金额。7月10日李某持票到本公司开户银行Q

银行提示付款。

要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.关于王某代理甲公司银行汇票申请业务的表述中,正确的是(  )

A.在“银行汇票申请书”上填写申请人为甲公司

B.在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留P银行签章

C.在“银行汇票申请书”上填写收款人为乙公司

D.在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样

【参考答案】ABC

2.下列各项中,属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是 (   )。

A.汇票上填写的收款人是否为乙公司

B.出票日期是否更改过

C.银行汇票与解讫通知的汇票号码和记载事项是否一致

D.汇票的大小写金额是否一致

【参考答案】ABCD

3.下列对该汇票实际结算金额的填写表述中,李某应当采用的是(  )。

A.在汇票上填写实际结算金额为100万元

B.在汇票上填写实际结算金额为99万元,不填写多余金额

C.在汇票上填写实际结算金额为99万元,多余金额为1万元

D.在汇票上不填写实际结算金额,填写多余金额1万元

【参考答案】C

4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中,正确的是(   )。

A.应在汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章

B.应将汇票和解讫通知提交Q银行

C.应出具乙公司营业执照正本

D.应填写进账单

【参考答案】ABD

3.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下

(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元

住宿费25.44万元、门票费22.26万元;另支付本单位导游工资2.12万元。

(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金11万元,本月一次性收取3个月的含增

值税租金33万元

(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元

(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。

(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

已知:旅游服务增值税税率为6%;不动产租赁服务増值税税率为10%;取得的扣税凭证已

通过税务机关认证,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

1.甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是(  )。

A.门票费22.26万元

B.住宿费25.44万元

C.导游工资2.12万元

D.交通费53万元

【参考答案】ABD

2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )

A.(720.8-25.4422.26)×X6%=40.386万元

B.(720.8-53-2.12)×6=39.9408万元

C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)×(1+6%)×6%=34.98万元

D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元

【参考答案】D

3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A.11÷(1+10%)×10%=1万元

B.11×10%=1.1万元

C.33÷(1+10%)×10%=3万元

D.33×10%=3.3万元

【参考答案】C

4.甲旅游公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是 (   )。

A.购进广告设计服务支付的进项税额0.6万元

B.购进电信服务所支付的进项税额0.2万元

C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元

D购进会议展务服务所支付的进项税额2.4万元

【参考答案】ABD

4.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事墙布的生产和销售业务。2018年8月有关经营情

况如下

(1)进口生产用布料,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额32万元,购进生产用绣花

线,取得增值税普通发票注明税额0.8万元,购进电脑绣花杋,取得増值税专用发票注明税

额10万元,购进销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额

6.4万元

(②)上月购进的一批布料因管理不善霉烂变质,该批布料进项税额3.52万元及相关运输服

务进项税额0.1万元已抵扣

(3)销售绣花墙布取得含増值税价款319万元,同时提供墙布安装服务取得含増值税价款

29万元。

4)采取分期收款方式向乙公司销售提花墙布一批,合同约定本月应收含增值税价款580

万元,实际收到406万元。

已知:增值税税率为16%。取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

1、甲公司下列各项税额中,准予从销项税额中抵扣的是(   )

A.购进电脑绣花机取得增值税专用发票注明的税额10万元

B.购进生产用绣花线取得增值税普通发票注明的税额0.8万元

C.购进销售部门和职工食堂混用的货车取得税控机动车销售统一发票注明的税额6.4万元

D.进口生产用布料取得海关进口增值税专用缴款书注明的税额32万元

【参考答案】ACD

2.计算甲公司准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是(   )。

A.0.8+6.4-3.52=3.68万元

B.32+0.8+10+6.4-3.52=45.68万元

C.32+10-3.52-0.1=38.38万元

D.32+10+6.43.520.1=44.78万元

【参考答案】D

3.计算甲公司当月销售绣花墙布増值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )

A.319÷(1+16%)×16%=44万元

B.(319+29)×16%55.68万元

C.(319+29)÷(1+16%×16%48万元

D.319×16%=51.04万元

【参考答案】C

4.计算甲公司当月销售提花墙布増值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。

A.406÷(1+16%)×16%56万元

B.406×16%64.96万元

C.580×16%92.8万元

D.580÷(1+16%×16%80万元

【参考答案】D

5.2015年1月4日,甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工,月工资5000元,双

方签订了5年期劳动合同

2018年1月5日,张某在工作中突发心脏病入院治疗,1个半月后出院上班。住院治疗期间,

公司按月向张某支付工资。

2018年10月10日,张某在下班后做收尾性工作时,被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部

分丧失劳动能力,住院治疗2个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作,甲公司欲解除

双方的劳动合同。

已知:张某实际工作年限8年,甲公司已为其办理社会保险;甲公司所在地月最低工资标准

为1800元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题

(1)张某在工作中实发心脏病入院治疗法律后果的下列表述中,正确的是(  )

A.张其在工作中突发心脏病应视同工伤

B.张某可享受3个月的医疗期待遇

C.张某在工作中突发心脏病不应认定为工伤

D.张某应享受停工期待遇

【参考答案】BC

(2)张某突发心脏病住院期间,甲公司按月向其支付的工资不得低于(  )。

A.1800元

B.4000元

C.1440元

D.5000元

【参考答案】C

(3)张某下班后做收尾性工作被车间坠物砸伤法律后果的下列表述中,正确的是(  )。

A.张某受伤住院期间的工资福利待遇保持不变

B.张某受伤住院期间的工资福利待遇,由甲公司按月支付

C.张某受伤应认定为工伤

D.张某受伤是在下班之后,不应认定为工伤

【参考答案】ABC

(4)甲公司解除劳动合同的下列表述中,正确的是(   )。

A.甲公司可提前30日以书面形式通知张某而解除劳动合同

B.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同

C.甲公司不得单方面解除与张某的劳动合同

D.甲公司可随时通知张某而解除劳动合同

【参考答案】C