我今天去税局，隔壁坐了个美女会计，排号无聊，我们就聊起来了。

她手里拿着张专票问我：帅哥，我们是小规模的，一个季度收入才12万，另外开了张8000的专票，按最新的政策小规模纳税人按月申报不超过10万，按季不超过30万，可以免增值税。我们才12万8千可以免了对吧？！

内心OS：我都不好意思泼冷水，真的。开专票怎么可能免税呢？专票注定就和免税无缘的了。 

99%的专票=不免税

为什么？

比如说看两个文件：

（1）最新修订版的《增值税暂行条例》第二十一条 规定

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

（2）国家税务总局2019年第4号文件 第十条 规定

小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。 

所以，那位美女的情况一个季度销售货物收入12万，另外开了张8000的专票，怎么申报？免不免税？

12万可以免增值税，8000专票是要交增值税的。