一、检查科目余额是否异常

如果你的账套出现科目余额不平衡、未过账等情况，属于操作性错误的，在结账的时候，系统便会提示结账失败，并弹出失败原因。

在这里，天地培训要提醒大家：

如果财务软件没特别设置过科目余额属性的，在结账的时候，系统不会自动检测科目借贷方余额是否异常，譬如库存现金余额在贷方，损益类、成本类科目期末有余额尚未结转，漏填会计凭证或会计凭证科目录入有误等等，对于这类逻辑性、技术性错误，系统不能做出准确判断的情况下，只能靠你自己的专业能力来识别了。

所以，为了稳重起见，在年度结账前，小伙伴们记住再次复核会计凭证，打开科目余额表逐一检查科目余额借贷方是否正常，应确认损益类、成本类期末无余额；再复核报表，资产负债表是否平衡，且与利润表的勾稽关系是否正确。

二、检查是否账实相符

（1）根据现金日记账期末余额，与出纳盘点现金余额，确保账实相符；

（2）根据银行日记账期末余额，与出纳核对银行对账单期末余额，确保账实相符；

（3）根据固定资产明细账期末余额，与相关人员盘点公司资产，确保账实相符；

（4）根据原材料/库存商品明细账期末余额，与相关人员盘点核实，确保账实相符；

三、复核原始凭证

核查本年度会计凭证所附的内部原始凭证填制和使用是否规范（如：工资条、入库单、出库单、报销单等）；核查本年度会计凭证所附的外部原始凭证是否合法合规，如未取得合法的外部凭证，或未取得的合法凭证未足量的，必须在汇算清缴结束前取得或补齐，否则不作为本年度合法的税前扣除凭证。

四、账套备份

这一步看上去不太起眼，可这个操作是非常重要的，我们回归到文章的开头，强调了三次的：结账后不能反结账！

但如果你有备份的话，结账后发现上一年度账套有错漏的，还能恢复该账套，然后查阅并修改相关凭证，所以，大家一定要收好这颗“后悔药”！

敲黑板：以上这个反结账操作是有前提条件的，必须是当月尚未进行上季度纳税申报和年度申报等申报工作，否则，就只能老老实实调账了。