会计在在发票的时候也可能出错，如果把发票开错，是要作废还是冲红呢？很多会计都不清楚两者之前的区别。天地培训今天就为广大会计解开这个迷。

一、发票作废

TIPS 1：增值税专用发票作废

纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

作废条件需要同时满足以下三点：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。

TIPS 2：税务机关代开增值税发票作废

因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止及发票填开错误等原因，需要作废代开的增值税发票的，由税务机关为纳税人作废已代开的发票。

作废代开发票需要提供已开具发票各联次、作废原因的书面证明材料（并加盖公章），税务机关当场作废并收回已开具发票，需要退回已征收税款的，启动退税基本流程。

TIPS 3：以下两种发票无法作废

（一）增值税电子发票开具后不能作废。

纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。

（二）成品油专用发票开具后不能作废。

开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。

TIPS 4：以下情况发票无法作废

（一）已经认证的增值税专用发票不能作废。

（二）已抄税发票不能作废。

（三）跨月发票不能作废。

（四）发票联次不齐全的不能作废

二、开具红字增值税专用发票步骤

开具红字增值税专用发票可概括为三个步骤，具体操作要求如下：

·第一步：开具红字增值税专用发票信息表

情形一：购买方申请开具

1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

情形二：销售方申请开具

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

·第二步：税务机关接收校验信息表

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

此外，纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

·第三步：销售方开具负数发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。需要注意的是，红字专用发票应与《信息表》一一对应。

好了，以上就是关于发票作废的一些问题，小伙伴们都get了吗？其实在日常生活中，很多人都会遇到增值税发票开错的问题，发票开错、退回等异常处理课程就为大家讲解发票开错、退回等异常情况的处理。

推荐文章

【活动】今年继续教育参加竞赛可减免学分                              【开课】2020经济师高效备考

【实操】用友操作流程大全，超级实用！                                【备考】2020年初级会计备考方案

【习题】天地培训会计考证章节练习                                    【资讯】会计经常出错的十笔账，你可要当心了